个人所得税九级超额累进税率表(工资 薪金所得适用)
级数 |
全月应纳税所得额
(含税所得额) |
全月应纳税所得额
(不含税所得额) |
税率% |
速算扣除数 |
1 |
不超过500元的 |
不超过475元的 |
5 |
0 |
2 |
超过500元至2000元的部分 |
超过475元至1825元的部分 |
10 |
25 |
3 |
超过2000元至5000元的部分 |
超过1825元至4375元的部分 |
15 |
125 |
4 |
超过5000元至20000元的部分 |
超过4375元至16375元的部分 |
20 |
375 |
5 |
超过20000元至40000元的部分 |
超过16375元至31375元的部分 |
25 |
1375 |
6 |
超过40000元至60000元的部分 |
超过31375元至45375元的部分 |
30 |
3375 |
7 |
超过60000元至80000元的部分 |
超过45375元至58375元的部分 |
35 |
6375 |
8 |
超过80000元至100000元的部分 |
超过58375元至70375元的部分 |
40 |
10375 |
9 |
超过100000元的部分 |
超过70375元的部分 |
45 |
15375 |
(注)：1、 |
应纳税所得额是指依照税法第六条规定,以每月收入额减除费用 |
|
1600元(外籍个人4800元)后的余额。 |
2、 |
应交个人所得税的计算公式: |
|
应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 |
3、 |
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得； |
|
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 |
个人所得税五级超额累进税率
(个体工商业户的生产经营 所得和对企事业单位的承包经营 承租经营所得适用)
级次 |
全年应纳税所得额
(含税所得额) |
全年应纳税所得额
(含税所得额) |
税率% |
速算
扣除数 |
1 |
不超过5000元的 |
不超过4750元的 |
5 |
0 |
2 |
超过5000元至10000元的部分 |
超过4750元至9250元的部分 |
10 |
250 |
3 |
超过10000元至30000元的部分 |
超过9250元至25250元的部分 |
20 |
1250 |
4 |
超过30000元至50000元的部分 |
超过25250元至39250元的部分 |
30 |
4250 |
5 |
超过50000元的部分 |
超过39250元的部分 |
35 |
6750 |
(注)：1、 |
本表所称全年应纳税所得额是指依照税法规定,以每一纳税年度的收入额,减除成本费用损失后的余额或者减除必要费用后的余额。 |
2、 |
应交个人所得税的计算公式: |
|
应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 |
3、 |
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得； |
|
不含税级距使用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。 |
个人所得税加成征收税率表(劳务报酬所得适用)
级数 |
含税级距 |
不含税级距 |
税率 |
速算扣除数 |
1 |
不超过20000元的 |
不超过16000元的 |
20% |
0 |
2 |
超过20000元至50000元的部分 |
超过16000元至37000元的部分 |
30% |
2000 |
3 |
超过50000元的部分 |
超过37000元的部分 |
40% |
7000 |
|
本表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定,每次收入不超过4000元的,减除费用1600元 ;4000元以上的减除20%的费用后的余额. |
2. |
应交个人所得税的计算公式: |
|
应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 |
个人所得税比例税率(其他所得适用)
序号 |
所得项目 |
比例税率 |
备注 |
1 |
稿酬所得 |
20% |
按应纳税额减征30% |
2 |
特许权使用费所得 |
20% |
|
3 |
财产租赁所得 |
20% |
|
4 |
财产转让所得 |
20% |
|
5 |
偶然所得 |
20% |
|
6 |
其他所得 |
20% |
|
(注): |
应交个人所得的计算公式: |
|
应交个人所得税=应纳税所得额X适用税率 |
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